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2020-04-21 作者:区块链生态   |   浏览(50)

一、北美洲美国美国今年展开了一系列针对加密货币税务问题的秘籍行动。1月底,有消息表示IRS成立一个虚拟货币团队,开始获取记录和资源以追踪不合规的纳税人,打击未报告加密资产的行为。5月21日,IRS在公开回复信中,表示将优先发布加密货币税收指导。要知道继《2014-21号公告》后,IRS已经五年没有更新指导意见。7月12日,IRS发布了一份181页文件,详细介绍了探员应如何使用各种调查方法去打击加密逃税者;7月26日,IRS表示已开始向美国加密货币持有者发函,将三种类型的信件被发送给1万多名纳税人。8月15日,IRS行动升级,向加密货币持有者发送新一轮信件,这次他们在信件中列出了公民欠缴的具体税额。加拿大加拿大税务局(CRA)自2017年以来一直在运营专门的加密货币部门。今年早些时候,CRA对涉及加密货币交易、挖矿的公司或个人进行约60项审计。3月7日,加拿大税务局(CRA)向该国的加密货币投资者发放长达14页的调查问卷,涉及购买加密资产的途径、加密货币是否被盗过、是否参与过ico和加密货币挖矿等多个方面。6月15日,CRA在经过调查后表示,加拿大有许多类型的加密货币和相关业务,其不合规的风险很高。CRA正在打击加密货币税收相关的不合规行径。二、南美洲巴西5月,巴西国税局发布1888号规定,适用于各种与加密货币相关的活动。从8月1日起,如果每月交易金额超过30000巴西雷亚尔(7800美元),巴西公民有义务向该国国税局报告其加密货币交易情况。如未如实报告,则将面临未报告交易金额的1.5%到3%的罚款。委内瑞拉今年1月,委内瑞拉政府颁布一项法令,要求在该国从事加密业务的纳税人以加密货币缴税。智利从今年4月开始,智利居民需缴纳与加密货币相关的税款,该国政府已将加密资产纳入纳税清单。根据智利国税局的文件,智利居民必须将与加密货币交易相关的收入报告列为“其他个人收入/第三方收入”。纳税人被理解为所有拥有加密货币的人,包括加密货币交易者和矿工。三、欧洲英国8月6日,外媒消息表示英国税务海关总署(HMRC)正向加密货币交易所施压,要求其披露客户姓名和交易历史,以追回未缴税款。据悉,Coinbase、eToro和CEX都收到了信件。9月,HMRC、eToro和会计行业机构ICAEW在一次网络研讨会中联合向加密交易者提供税务建议。HMRC希望加密交易员像买卖股票投资者一样将资本利得税规则应用于其损益。葡萄牙葡萄牙税务当局在2016年发布的一份文件曾表示,在葡萄牙销售加密货币的收入不需要缴纳所得税。8月26日,葡萄牙税务和海关部门再次证实,对加密货币交易或支付不征收增值税。税务局向当地一家加密货币挖矿公司提供了澄清,并发布了一份官方裁决文件。表示用加密货币换取法定货币是免税的,并补充说,加密货币用户无需缴纳任何所得税。斯洛文尼亚7月29日,斯洛文尼亚金融管理部门表示,正努力发现和惩罚从事加密货币挖矿或交易活动而未纳税的个人。法国4月16日,法国财政部长表示近日法国议会通过了Pact Act法案,为ICO和数字资产服务提供者创建了一个新的法律框架。新的财政法案简化并减少了适用散户投资者出售加密资产的税收:用年度申报取代了月度申报,将资本利得税从36.2%降至30%,而币币交易将免税,但以专业身份购买-转售加密资产是要征税的。瑞典瑞典税务机关(STA)越来越多重视加密货币案件。仅在2018年,STA就对多达400名瑞典加密货币交易者的活动展开了调查。多个比特币交易者收到了高达数百万瑞典克朗的税单。也有交易者认为这些征税要求“不合理”,因为他被征收的是总利润的300%。保加利亚保加利亚国家税务局(NRA)将加密货币归类为金融资产,而个人在金融资产上获得利润需要缴纳10%的税款。1月16日消息,保加利亚政府已开始调查加密货币交易所,对投资者通过加密货币交易获得的利润征税。四、亚洲日本日本内阁3月15日起草的虚拟货币相关修正案草案获得通过,将“虚拟货币”的名称更改为“加密资产”,但其仍属于“杂项收入”一项。5月30日,日本国家税务总局发布的2018年个人纳税申报情况显示,271人申报包括虚拟货币在内的杂项收入超过1亿日元(约合91.39万美元)。但日本国税局认为,数年间加密货币漏报总额约100亿日元。为此,日本国税局于7月份启动一个200人规模的特别工作小组,以避免逃税等行为,并计划从加密交易所等公司收集信息。7月19日,日本虚拟货币交换业协会(JVCEA)向金融厅提交了虚拟货币《税制修改请愿书》。紧接着7月24日,日本虚拟货币商业协会(JCBA)也提交了2020年税制修改请求书。然而8月最新公布的“税制修改要求”未提及关于虚拟货币的内容,这可能意味着现阶段关于虚拟货币税制的修改仍然没有进展。新加坡7月5日,新加坡国税局(IRAS)发布了一份草案,对支付类加密货币(DPT)交易免征商品的服务税(GST)和增值税(VAT)。该草案如果通过立法,将从2020年1月1日起生效。印度8月,印度比特币社区团体IndiaBits表示,印度所得税部门向部分加密货币交易商和投资者发布通知,要求提供有关纳税人的收入来源、交易的加密货币名称以及硬件钱包的详细内容等信息。该通知还警告称,将对故意漏税者征收罚款。伊朗9月12日,伊朗国家税务局(INTA)表示,伊朗的加密货币矿工如果同意遣返海外盈余,可获得免税资格。根据INTA的规定,加密采矿是一项应税业务,与其他工业活动一样,应该遵循伊朗中央银行的要求。吉尔吉斯斯坦8月28日,吉尔吉斯斯坦经济部提交了《关于修改税法的法律草案》,旨在引入加密货币挖矿税。吉尔吉斯斯坦经济部正在探讨对加密货币挖矿征税的两种可能选择,第一种是对收入征税,第二种是对加密货币挖矿期间产生的费用征税。以色列5月,以色列中央地方法院在一场判决中,接受了以色列税务当局的立场,即比特币是一种资产,而不是一种货币,出售比特币获得的利润需要缴纳资本所得税。五、大洋洲澳大利亚澳大利亚税务局(ATO)将从其指定的加密货币服务提供商处(DSP)收集大量记录,将启动一项数据匹配计划。ATO估计有50万到100万澳大利亚人投资于加密资产。4月,ATO开始对澳大利亚公民持有的加密货币进行监管。6月,澳大利亚税务局(ATO)处理了12起涉及滥用加密资产的避税案件。据悉ATO拨款10亿美元用于打击避税,特别强调加密货币交易。ATO计划先获取澳大利亚加密指定服务提供商的数据,在今年晚些时候转移到较小的供应商,随后扩展到外国数字服务提供商区。新西兰新西兰税务当局已裁定,加密货币收入是合法的,并就如何准确征税提供了指导。在8月7日发布的税务信息公告中,新西兰税务局总结了根据该国《1994年税收管理法》第91D条作出的公共裁决的规定,加密货币必须是“像钱一样”才能被征税。具体而言,《关于加密资产所得税处理的指导意见》适用于以加密形式支付的款项,即雇员固定工资的一部分,并按预先确定的数额或费率固定,而不是构成雇员股份计划一部分的款项等方面。看到最后,大家可能会疑惑:中国呢?实际上,关于加密货币是否缴税的问题,目前在中国的税法里是完全空白的,刑法方面则是无明文不为罪。有法律专家分析过,在中国目前使用虚拟货币支付报酬,可以算是合法避税。

美国作为资本主义领头者,其一举一动都受到各国的关注。随着全球经济恶化,政府财政赤字不断攀升,各国对新的税收来源存在着极大的需求。数字加密货币领域的迅速崛起,在这场危机中崭露头角,这样一个新兴的市场对各国也意味着新的税收财源。如果开启对数字加密货币的税收,又将为数字加密货币领域带来怎样的影响?美国人有句谚语:"这个世界上只有死亡与交税是永恒的。"美国国税局更是无孔不入,被誉为"美国最令人闻风丧胆的政府部门",威力超过国防部、中情局。美国税率之高举世有名,美国全部个人收入的46%要交给税务局,而且是“自行申报”。税收占其国民总收入的38%左右,可谓名符其实的税收大国,而就是在这个税收大国中,最新一次的报税结果显示只有0.04%的人报告了加密货币收益。据最新的消息,美国国税局(Internal Revenue Service)周五宣布,该机构正在向拥有虚拟货币、可能没有缴纳必要税款的美国公民,以及去年不正确申报数字资产税款的美国公民写信。该信件要求收信人准确申报其加密货币收入,建议他们补缴可能欠缴的任何税款,或就其持有的资产提交修改后的申报表。在一份新闻简报中,美国国税局表示,它从上周开始邮寄所谓的“教育信件”。根据声明,这封信有三个版本。该机构还表示,到本月底将向“1万多名纳税人”发出此类信函,并补充称,“这些纳税人的姓名是通过国税局正在进行的各种合规努力获得的”。美国国税局(IRS)局长查克•瑞蒂格(Chuck Rettig)在一份声明中表示:“纳税人应该认真对待这些信件,审查他们的税务申报文件,并在适当的时候修改过去的纳税申报单,偿还税款、利息和罚款。”“国税局正在扩大我们在虚拟货币方面的努力,包括增加数据分析的使用。我们专注于执法,帮助纳税人充分理解并履行他们的义务。”信件中称如果收信人不修改纳税申报表以准确报告其加密货币相关收入,IRS则将采取行动并可能会涉及“民事和刑事执法活动”。而此次举措是自2014年以来的首次,这也意味着美国国税局在准备充分之后,正式开始将监管的力量衍生到数字加密货币领域,这个市值3108.25亿美元,日交易量277亿美元的新兴市场中来。在随着全球央行降息,极大可能进入负利率时代的背景下,数字加密货币领域迎来了迅速发展的机会,此前六月份比特币价格持续上涨,并且创下年内高点。半年之内数字加密货币领域的投资回报率就高达200%以上,而传统金融投资机构收益率则达到年内新低14%。所以众多的投资者、投资机构、理财团体将大量资金投入到数字加密货币领域中来。可是现行税收原则却存在大量空子,使得加密货币成了新的避税天堂。现行的税收制度是美国国税局2014年发布的加密货币税务指南。根据IRS2014指南,将加密货币交易为美元等货币是一种应税事件。加密货币挖矿也是应纳税的,因为其被视为一种收入。相反,P2P转账、小额赠予、购买加密货币等行为不需要征税。那么这里就出现一个漏洞,如果不将加密货币交易成为美元,而是持有等价的稳定币,并且进行交易买卖的机构大多为海外交易所,加之美国政府难以查询或掌握在外国交易所的海外资产,只要这家交易所没有美国分部或者营业执照,也不位于英国、法国和加拿大,用户就可以避税。也就是说,只要用户卖掉这些币或者不把它们换成法币,或者是用户不报告他们的加密交易活动,没有人确切知道你有没有交易,也就不用给美国政府交税。因为美国将加密货币看做一种资产,而且只有被卖的时候才纳税。彭博社曾报道,前华尔街交易员利用比特币作为抵押品进行借款,借入10万美元。在保留其加密货币的同时,也避免对现金征税。利用加密货币作抵押贷款可避税,而美国国税局并未解决加密货币支持的贷款问题。面对这种依托新兴数字加密货币领域的逃税行为,其实美国官员以及国税局早有察觉。尤其是Facebook发布了数字货币Libra白皮书,加密货币税收问题最近得到了更多关注。2018年9月,一群美国官员向美国国税局递交了一封正式信函,要求就加密货币在美国征税上做出更多指导性建议。美国众议员布雷迪、汤姆和其他官员在信函中表示数字资产需要更明确的纳税纲要,目前对纳税人的策略是将加密货币每一笔交易存档,每笔交易都应该纳税。而美国国税局于2018年7月2日公开表示,他们的核心活动之一和年度重点是对虚拟货币的征税,如果没有进行相应的税务报告将被视为税务欺诈。而早在2017年7月,IRS就要求Coinbase交易所交出50万名用户的详细信息以防止逃税情况发生。不过几个月后,法院命令将此数量减少到大约14000名用户。美国的多数官员认为,国税局发布一套全面的针对虚拟货币的税收政策是没问题的,并指出:“我们强烈敦促美国国税局发布最新的使用虚拟货币的纳税人应该履行的纳税义务方案”。经过一年多的准备,美国国税局在全球危机来临的前夜,正式开始了对数字加密货币领域的税收改革,并采取相关的实际行动,这给数字加密货币的发展带来了更多未知的因素,也为其他国家提供了参考。

美国

根据美国国税局(IRS)2014年出台了一份指引,加密货币根据其属性,有以下几种不同的课税方式(不过在那之后官方未更新过其他说明):

在联邦税制下,比特币,身为一种convertible virtual currency ,被定义为财产(property)而不是货币,适用财产交易相关税制。也因为不是货币,所以不会有外汇兑换损益產生。

威尼斯城所有登入网址,1. 所得税

(1)商家收取比特币作为商品和服务价金

如果商家收取比特币作为商品或服务交易的对价,须按交易当时的公允价值转换为美元,计算营业收入(Gross Income)。

(2)挖矿

矿工挖矿获得的比特币也须计入营业收入计算,并在减除各项支出后,以净盈余缴纳self-employment tax。

(3) 交易所

担任中间清算商(Third Party Settlement Organization, TPSO)的角色:如果年度中交易笔数超过200笔,或代理收付总金额超过$20,000美元,清算商须向IRS进行资讯申报。

(4)以比特币支薪

如果雇主以比特币作为员工薪资,亦须按公允价值为员工扣缴薪资所得税、FICA tax, FUTA tax。

2. 消费税

如果用虚拟货币支付超过600美元,支付方就须申报IRS(包含房租、薪资、津贴、报酬...)


澳洲

澳大利亚税务局(ATO),根据持有加密货币的目的不同来课税。

1. 商品与服务税(GST)

澳洲GST法案已于2017.10.30经皇家总督签字(royal assent),但尚未立法通过,预计通过之后将追溯至2017.7.1生效,通过后比特币的课税方式将等同于货币或外汇的范畴。

(1) 个人在交易平台上购买比特币时,将不课征GST,

(2) 如果个人只是用比特币来单纯支付商品与服务,亦不纳入商品服务税(goods and services tax, GST)课税范围。

(3) 如果是商家收取比特币作为提供产品与服务的交易对价,商家将被课征GST,应纳税额为销项税额减去进项税额(input tax credit)。

2. 资产增值税(CGT)

比特币被视为资产,出售比特币须就交易时点买卖价差课征资产增值税(capital gains tax, CGT)。然而,以比特币支付产品或服务时,只要比特币成本低于$10,000美元,在支付过程中产生的资本利得或损失也不予课税。

3. 所得稅

(1) 一般营业人在商业过程中,收取比特币作为产品或服务的对价,须记录每一笔交易,并纳入个人的所得额课税。

(2) 若以比特币作为员工薪资:若员工与雇主签署了salary sacrifice agreement视为员工非现金福利(fringe benefit),员工不须缴纳个人所得税;但雇主必须缴纳员工福利税(fringe benefit tax)

(3) 挖矿:

挖矿获得的比特币于获得当下无须课税,惟移转给他人时,须计入矿工的收入课税,且相关的挖矿费用得以自收入中减除。课税标准视同为证券交易所得。另交易行为本身须课征商品与服务税(GST),进项税额亦可减除。


日本

2017年7月,日本政府正式終止了在交易所購買比特幣所需支付的8%的消費稅。

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